Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
- Chỉ tiêu về tổng vốn kinh doanh của công ty năm 2004 so với năm
2003 là 1.652.566.120 (tăng 8.1t%), và đến năm 2005 đã tăng lên so với năm
2004 là588.488.760 (tăng 2t,66%) .
Qua tỷ lệ tăng của những chỉ tiêu trên cho ta thấy công ty đã sử dụng
nguồn vốn hợp lý và có hiệu quả.
Bảng số 1.2
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm2005
Số lao động trực tiếp
229 253 276
Số lao động gián tiếp
42 57 68
Thu nhập bình quân đồng /
người / tháng
731.483 861.945 1.015.578
Qua bảng ta thấy các chỉ tiêu vể số lao động trực tiếp và gián tiếp đều
tăng cùng với việc tăng đó thì thu nhập bình quân cũng tăng lên, cụ thể:
- Số lao động trực tiếp năm 2004 tăng so với 2003 là 24 người (tăng
10.48t%) và đến 20005 đã tăng thêm 23 người (tăng 9.09t%) so với năm
2004.
- Số lao động gián tiếp của năm 2004 tăng so vơí năm 2003 là 15 người
tăng (35,7%), sang đến năm 2005 tăng 11 người (tăng 19t,2%) so với năm
2004.
Số lao động trực tiếp và gián tiếp đều tăng nhưng thu nhập bình quân
đầu không những không giảm mà còn tăng lên chứng tỏ quy mô của công ty
ngày càng lớn, sản xuất kinh doanh ổn định đảm bảo mức lương cho công
nhân viên trong công ty.
Bảng số 1.3:
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
5
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
Do công ty sử dụng nguồn vốn hợp lý và có hiệu quả cùng với sự phát
triển về quy mô do đó TSCĐ và tài sản lưu động của công ty đều tăng lên qua
các năm.D
Qua việc phân tích các chỉ tiêu trong bảng các chỉ tiêu đều tăng lên
chứng tỏ công ty luôn phát triển và lớn mạnh qua các năm.
1.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý.
Tổ chức bộ máy quản lý. Công ty Xây dựng số II -Thái Nguyên thuộc Sở
Xây Dựng Thái Nguyên nhưng hạch toán độc lập và có tư cách pháp nhân nên
bộ máy quản lý của công ty về cơ bản cũng giống như các doanh nghiệp khác.
Mọi hoạt động của công ty đều dưới sự chỉ đạo của Đại hội cổ đông, Hội
đồng quản trị và Đảng bộ công ty. Đã tạo ra không khí thi đua trong lao động,
sản xuất tạo sức mạnh tăng giá trị tổng sản lượng, mở rộng thị trường trong
toàn công ty.
Mối quan hệ cuả bộ máy quản lý của công ty được biểu diễn qua sơ đồ
sau:
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Tài sản lưu động (TSNH) 22.054.063.051 22.061.682.160 22.640.170.921
Tài sản cố định (TSDH) 618.746.804 539.684.928 874.893.131
6
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần
Xây Dựng số II - Thái Nguyên.
Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban như sau:
+ Đại hội cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty. Đại hội
cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị để quản trị công ty giữa hai nhiệm kỳ đại
hội, bầu ra ban kiểm soát để kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty, phục vụ tốt nhất lợi ích của công ty.
+ Hội đồng quản trị: Là cơ quan cao nhất, đại diện pháp nhân duy nhất
của doanh nghiệp, có quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên
quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm
quyền của đại hội cổ đông.
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
7
ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ
BAN KIỂM SOÁT
GIÁM ĐỐC CÔNG
TY
PHÒNG KẾ
HOACH KỸ
THUẬT
PGĐ KINH
DOANH
doanhdoandoa
nhdoanh
PGĐ KỸ THỤÂT
PHÒNG TỔ CHỨC
HÀNH CHÍNH
PHÒNG TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN
CÁC ĐỘI XÂY
LẮP
CÁC CHI
NHÁNH
CÁC BAN CHỈ
HUY
CÁC ĐẠI LÝ
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
+ Ban kiểm soát: Là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt
động sản xuất kinh doanh, quản trị và điều hành của công ty. Kiểm tra tính
trung thực, hợp pháp trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh
cuả công ty, trong ghi chép sổ sách kế toán và báo cáo tài chính kế toán.
+ Giám đốc công ty: Giám đốc là người được hội đồng quản trị bổ
nhiệm, đại diện cho công ty điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty theo đúng điều lệ của công ty và quy định của pháp luật. Chịu trách
nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về những quyết định của mình
trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Phó giám đốc kinh doanh và tiếp thị: Là người giúp việc cho giám
đốc, chịu trách nhiệm về những vấn đề kinh doanh của công ty. Với chức
năng tiếp thị, khai thác thị trường, tìm kiếm công việc xây lắp các công trình,
tăng cường mối quan hệ liên doanh liên kết với các đơn vị xây lắp khác nhau
để cùng nhau tìm kiếm và mở ra các thị trường mới.
+ Phó giám đốc kỹ thuật: Là người giúp việc cho giám đốc, quản lý,
chỉ đạo và giám sát về công tác kỹ thuật, quản lý chất lượng các công trình.
+ Phòng tổ chức hành chính: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về
công tác tổ chức nhân sự, về tiền lương, giải quyết các chế độ về BHXH, bảo
hộ lao động, các công tác về khen thưởng, kỷ luật, hành chính, quản lý quỹ
tiền mặt…
+ Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về
công tác quản lý kỹ thuật, chất lượng các công trình, đề ra các phương án, kế
hoạch sản xuất kinh doanh, theo dõi đôn đốc và điều chỉnh tiến độ sản xuất.
Chuẩn bị hồ sơ tham dự đấu thầu, ký kết hợp đồng và thanh toán khối lượng
các công trình.
+ Phòng kế toán: Có nhiệm vụ hạch toán kế toán tài sản cũng như các
quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. Với chức năng giám sát bằng đồng
tiền mọi hoạt động kinh tế, quản lý tài sản của công ty, tổ chức sử dụng các
nguồn vốn một cách hiệu quả nhất. Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong
đơn vị theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành. Lập báo cáo tài
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
8
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
chính để tập hợp, cân đối tình hình tài sản của công ty trong kỳ hoạt động.
Tính kết quả sản xuất kinh doanh (lãi, lỗ) và việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà
nước của công ty.
+ Các đội sản xuất và các ban chỉ huy, chi nhánh: Chịu trách nhiệm trực
tiếp thi công các công trình theo đúng hồ sơ thiết kế và hợp đồng giao nhân thầu
xây lắp, báo cáo các khối lượng thực hiện và quyết toán các công trình.
1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất
Công ty Cổ phần Xây dựng số II - Thái Nguyên là doanh nghiệp hoạt
động sản xuất chủ yếu là xây lắp các công trình nên tổ chức sản xuất của công
ty cố định tại nơi sản xuất, toàn bộ NVL, công cụ dụng cụ, các thiết bị để sản
xuất và nhân công trực tiếp thực hiện công việc xây lắp trên công trường
công ty đều thuê ngoài và luôn phải di chuyển theo địa điểm đặt công trình.
Do đó công ty có sơ đồ về quy trình sản xuất kinh doanh sau:
Sơ đồ 1.2: Về quy trình sản xuất kinh doanh:
Hay nói cách khác quy trình công nghệ xây lắp của công ty còn được
thể hiện chi tiết qua các bước sau:
Sản phẩm của công ty chính là các công trình xây lắp trong và ngoài
tỉnh. Các công trình được xây dựng theo quy trình sau:
Bước 1: Đăng ký dự thầu, mua hồ sơ mời thầu của các chủ đầu tư.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ dự thầu công trình.
Bước 3: Căn cứ thông báo trúng thầu của chủ đầu tư, tiến hành hương
thảo, ký kết hợp đồng kinh tế giao nhận thầu xây lắp công trình. Lập các kế
hoạch cung ứng nguyên vật liệu, chuẩn bị tiếp nhận mặt hàng, làm lễ khởi
công xây dựng công trình.
Bước 4: Nghiệm thu hoàn toàn bàn giao công trình đưa vào sử dụng, lập
hồ sơ hoàn công công trình.
Bước 5: Bảo hành công trình theo đúng thời hạn quy định của Nhà nước.
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
9
Lập kế
hoạch
SXKD
Đấu thầu
Thực hiện
SXKD
Nghiệm
thu bàn
giao SP
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
Bước 6: Thanh lý hợp đồng kinh tế đã ký kết.
2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
XÂY DỰNG SỐ II - THÁI NGUYÊN.
2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán.
Để hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh của công ty thực sự phát huy
vai trò quan trọng và có hiệu quả ngày càng lớn thì yêu cầu đặt ra cho bất kỳ
doanh nghiệp nào là phải tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ để đảm bảo
thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của mình. Đặc biệt trong nền kinh tế thị
trường hiện nay các thông tin về tài chính kế toán, về tình hình kinh tế đòi
hỏi phải được cung cấp thường xuyên, đầy đủ kịp thời và chính xác về các
nhà quản lý, kịp thời đưa ra các quyết định đúng đắn. Khi mà sự cạnh tranh
đặt các doanh nghiệp luôn ở trong tình trạng tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn thì yêu
cầu này càng trở nên quan trọng. Trước nguy cơ tiềm tàng đó Công ty Cổ
phần Xây dựng số II không ngừng đổi mới, cải tiến công tác tổ chức kế toán
để phù hợp với sự phát triển và nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy kế
toán nói riêng và hoạt động của toàn công ty nói chung. Hiện nay Công ty Cổ
phần Xây dựng số II đã thực hiện công tác kế toán theo hình thức vừa tập
trung, vừa phân tán. Theo hình thức này thì các đội xây lắp thực hiện tổ chức
kế toán, hạch toán riêng, các đội được tự chủ trong hạch toán kinh doanh tính
giá thành sản phẩm xây lắp ở đơn vị, chịu trách nhiệm nộp về công ty một cổ
phần các chi phí quản lý tính vào giá thành sản xuất kinh doanh.
Phòng kế toán công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
10
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
`
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc
do các kế toán viên và các kế toán đơn vị trực thuộc thực hiện, lập báo cáo
theo yêu cầu quản lý của cấp trên, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp
trên về các thông tin kế toán.
+ Tổng hợp chi phí sản xuất của từng giai đoạn sản xuất, tính giá thành
sản phẩm.
+ Phân tích các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.
- Kế toán vật tư tài sản cố định: chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh, ghi chứng từ kế toán vào sổ sách kế toán. Chịu trách
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
11
KẾ
TOÁN
ĐỘI 7
KẾ TOÁN VẬT TƯ
TSCĐ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN
THANH TOÁN
KẾ TOÁN TIỀN
LƯƠNG, BHXXH,
TGNH
THỦ QUỸ
KẾ
TOÁN
ĐỘI 1
KẾ
TOÁN
ĐỘI 2
KẾ
TOÁN
ĐỘI 3
KẾ
TOÁN
ĐỘI 6
KẾ
TOÁN
ĐỘI 5
KẾ
TOÁN
ĐỘI 10
KẾ
TOÁN
ĐỘI 11
KẾ
TOÁN
ĐỘI 12
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
nhiệm trước kế toán trưởng về công tác quản lý xuất, nhập vật tư, công cụ và
theo dõi tăng giảm của tài sản.
- Kế toán thanh toán:
+ Căn cứ vào chứng từ gốc khi tiến hành sản xuất, nhập quỹ có phiếu thu
chi kèm theo đúng quy định, chế độ chứng từ kế toán.
+ Hàng ngày vào sổ quỹ tiền mặt và nhật ký chứng từ số 1.
+ Căn cứ vào giấy báo nợ các bảng kê của ngân hàng lên bảng kê số 2 và
nhật ký chứng từ số 2.
+ Chịu trách nhiệm về công tác thanh toán bằng tiền mặt và huy động vốn.
- Kế toán tiền lương, BHXH, tiền gửi ngân hàng: Phản ánh đầy đủ
chính xác, kịp thời và kết quả lao động của công nhân viên chức, tính toán
đúng và đầy đủ tiền lương và các khoản phải nộp theo chế độ hiện hành. Chịu
trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác thanh toán qua ngân hàng theo
dõi lương và các khoản bảo hiểm của công nhân viên chức.
- Thủ quỹ: Căn cứ vào chứng từ hợp pháp, hợp lệ để tiến hành nhập,
xuất quỹ, ghi sổ và lập báo cáo quỹ. Phản ánh số hiện có và tình hình biến
động tăng, giảm của tiền mặt tại quỹ, ghi sổ và lập báo cáo quỹ.
Do có sự đổi mới về tổ chức quản lý các đơn vị trực thuộc có điều kiện
để tiến hành tổ chức hạch toán riêngD, tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh
doanh và vào sổ chuyển lên phòng kế toán công ty nên các đội xây lắp có các
kế toán riêng. Cụ thể các đội xây lắp có bộ máy quản lý như sau:
Sơ đồ 1.4: Bộ máy kế toán đội
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
12
ĐỘI TRƯỞNG
CÁN BỘ
KỸ THUẬT
ĐỘI
CÁN BỘ THỦ
KHO, THỦ
QUỸ
KẾ TOÁN
ĐỘI
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
- Chức năng nhiệm vụ của kế toán đội: Cũng giống như ở công ty chỉ
khác về phạm vi quản lý và hạch toán của kế toán đội là theo dõi hạch toán
các nghiệp vụ phát sinh ở các bộ phận đơn vị mình định kỳ lập đối chiếu và
báo cáo gửi lên phòng kế toán công ty.
- Đội trưởng chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và giám đốc công
ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đội. Bố trí, điều hành lực lượng,
tổ chức sản xuất, lập kế hoạch sản xuất, tập hợp báo cáo kết quả sản xuất kinh
doanh theo kỳ.
- Cán bộ kỹ thuật: Là người trực tiếp chỉ đạo kỹ thuật thi công theo quy
trình quy phạm. Tổ chức lực lượng sản xuất đảm bảo an toàn lao động, hiệu
quả lao động. Lập hoàn công, nghiệm thu theo phần việc được giao.
2.2/ Hình thức ghi sổ kế toán.
Hiện nay Công ty Cổ phần Xây Dựng số II đang áp dụng hình thức nhật
ký chứng từ để hạch toán kế toán. Kể cả những đơn vị trực thuộc hạch toán
độc lập báo sổ về công ty cũng áp dụng hình thức kế toán này. Đặc trưng cơ
bản của phương pháp này là sổ nhật ký chứng từ được mở hàng tháng cho
một hoặc một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau và có liên quan
với nhau theo yêu cầu quản lý. Lập các bảng tổng hợp cân đối với bên nợ
các tài khoản liên quan kết hợp giữa ghi theo thời gian và hệ thống, giữa
hạch toán tổng hợp và chi tiết. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu
trên sổ chi tiết, lập bảng cân đối số phát sinh, vào sổ cái, vào bảng lương
báo cáo tài chính.
Trong hình thức kế toán nhật ký chứng từ tại công ty sở kế toán có liên
quan đến:
+ Sổ nhật ký chứng từ.
+ Sổ cái: Mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm chi tiết theo
từng tháng trong đó bao gồm: Số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số dư cuối
kỳ của các tài khoản: 111, 112, 113, 141, 138, 139…
+ Sổ chi tiết tài khoản: 111, 911…
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
13
Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán
Có thể mô tả hệ thống sổ sách và trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký
chứng từ tại công ty như sau:
Sơ đồ 1.5: Hệ thống sổ sách và trình tự ghi sổ
Ghi chú: : Ghi hàng ngày :
: Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu kiểm
Đây là hình thức kế toán phù hợp với công ty, theo hình thức này các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trên các chứng từ gốc. Kế toán căn
cứ vào các chứng từ gốc phản ánh trên các “ Nhật ký chứng từ” các chứng từ
cùng loại sẽ được ghi vào bảng kê, từ bảng kê cuối tháng ghi vào các nhật ký
chứng từ có liên quan. Chứng từ gốc vào bảng phân bổ sau khi ghi vào bảng
kê hay nhật ký chứng từ được chuyển đến kế toán chi tiết để ghi vào sổ, thẻ
kế toán chi tiết, cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối tháng cộng số phát sinh bên Có của tài khoản trên nhật ký chứng từ
theo dõi và các phát sinh Nợ của các tài khoản liên quan. Sau khi đối chiếu
Sinh viên: Lưu Thị Trang Lớp: Kế toán KV15
14
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ
CÁC BẢNG PHÂN BỔ
NHẬT KÝ
CHỨNG TỪ
SỔ THẺ KẾ
TOÁN CHI TIẾT
SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT
BẢNG KÊ
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét